船舶运输征税

吨位税制

Tax of Shipping Activities


修订后的马耳他吨位税制,获得了欧盟委员会的充分认可,该制度与欧盟国家援助规则保持一致,于2018年5月1日生效。该制度重申,参与国际海上货物或旅客运输(含商业游艇)的船舶有资格成为吨位税船,有权根据所得税法的规定享受不交税,取而代之的是,每年只需按照船舶的净吨位支付固定数额的吨位税。 


这些规定为航运组织提供了符合吨位税收优惠的资格标准和条款,这些条款涵盖了船运管理活动、租船协议下的船舶、运输辅助活动,以及拖运和疏浚活动从免税中受益的条件。除吨位税制外,马耳他还提供经济有效的社会保障缴费率。 
更新后的马耳他吨位税制保证了航运业的法律确定性,巩固了马耳他的领先地位,不仅致力于提供最高的国际标准,而且为整个行业提供了高效的商业环境。






国家特色

旗帜:  欧洲最大,世界第6 吨位税制: 欧盟认可
船舶登记总吨位: 超过五千七百万吨5船舶运输征税: 豁免
船舶登记总数: 超过一万一千艘其他贸易征税: 5%有效税率


法律基础

马耳他吨位税制度由马耳他商业船运法(马耳他法律第234章)规定,修订后通过2018年第127号、第128号法律通告以及2018年商船发运通知第143号特别签发,以重新启用和执行修订后的欧盟核准的吨位税制。 
船运组织也受船舶组织许可(S.L. 234.41)和航运组织 - 私人公司(S.L. 234.42)规定下的商船条例的约束。 

吨位税制度对船运组织船运活动的主要财务优势包括如下: 

  • 根据所得税法对船运活动豁免公司税 
  • 根据所得税法免除以下所得收入、利润或收益所得税,包括吨位税船舶的出售或其他转让所获得的(这些吨位税船舶是在此制度下采购或出售)等等。 
  • 免除航运活动给股东的利润分配税


优势

  • 免征所得税 
  • 欧盟认可 
  • 注册当天完成 
  • 成立和运营成本相对低廉 
  • 无需公证/法律流程;


资质

  • 该船通过真实的运输组织运营 
  • 该船被宣布为吨位税船 
  • 航运组织开展的航运活动 
  • 标志链接要求得到满足


流程及时间




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参考资料

关键联系人

Dr Silvana Zammit

Partner

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